La tributación de los bienes de segunda mano

La tributación de los bienes de segunda mano

En qué consiste la tributación de los bienes de segunda mano

La Agencia Tributaria, fruto de una consulta planteada por un particular que quería saber si vender a través de una página web objetos y enseres personales y familiares de segunda mano estaba gravado por algún impuesto, se reafirma en la obligatoriedad de que las compras y ventas de bienes de segunda mano en plataformas como eBay, Wallapop o Vibbo tributen por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y por el Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas. CV2170-17

Consulta vinculante DGT

Si estás interesad@ en conocer el contenido de la consulta vinculante a que se hace referencia en este artículo, haz clic en Consulta vinculante.

Las consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos

En numerosas ocasiones, como contribuyente puedes tener dudas a la hora de interpretar correctamente las normas fiscales que regulan los tributos. Para resolverlas, la Agencia Tributaria pone a tu disposición, a través de la Dirección General de Tributos, las denominadas consultas vinculantes.

Es decir, para resolver tus dudas en materia fiscal puedes presentar esta consulta. Lo puedes realizar tu mismo o mediante una tercera persona que la presente en tu nombre. Desde Genealia podrás presentar consultas vinculantes.

Una vez que la consulta ha quedado registrada, la Agencia Tributaria está obligada a dar una respuesta en un plazo máximo de seis meses desde su presentación.

Lo verdaderamente relevante de la respuesta ofrecida por la Dirección General de Tributos es que la misma tendrá carácter vinculante tanto para la persona que la ha planteado, para todos aquellos con identidad de elementos o circunstancias así como para la propia Administración.

¿Las compraventas entre particulares deberán tributar?

Las compraventas entre particulares siempre han estado gravadas por impuestos. Por lo tanto, no es cierto que Hacienda grave ahora con un 4% las ventas online de objetos de segunda mano. Es decir, no se trata de un nuevo impuesto, sino de una interpretación más amplia de la legislación vigente.

En este sentido, el Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, se encarga de establecer en su artículo 11 que la transmisión de bienes muebles deberán tributar al tipo del 4%.

¿Cómo tributan las #compraventas entre particulares? Clic para tuitear

Por lo tanto, el impuesto ya estaba creado, únicamente que al haberse multiplicado exponencialmente las ventas de bienes usados o de segunda mano a través de estas plataformas, la Agencia Tributaria no quiere desaprovechar la oportunidad de recaudar por estas operaciones.

La Agencia Tributaria pone a tu disposición, a través de la Dirección General de Tributos, las denominadas consultas vinculantes.

Puede llegar a pensarse que, en breve, la Administración solicite las bases de datos a estas plataformas para investigar las transacciones que queden registradas.

¿Qué se entiende por bienes muebles de segunda mano?

Según el Código Civil tendrán la consideración de bienes muebles “los susceptibles de apropiación y en general todos los que se pueden transportar de un punto a otro sin menoscabo de la cosa inmueble a que estuvieren unidos”.

Por lo tanto, podemos entender que serán todos aquellos que pueden trasladarse de un lugar a otro y que estén usados o reacondicionados, como electrodomésticos, ordenadores, móviles, mobiliario u otros artefactos.

Pero no olvidemos que los bienes muebles pueden ser consumibles, es decir también debemos incluir aquellos que se agotan con su primer uso, como por ejemplo, la comida.

¿Qué impuestos debes pagar como comprador?

Como comprador de un bien de segunda mano, deberás liquidar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales en su modalidad de transmisión patrimonial onerosa.

Este impuesto ha sido transferido a las Comunidades Autónomas por delegación del Estado, teniendo las mismas, competencia para fijar los tipos de gravamen. Casi la unanimidad de las Comunidades Autónomos han establecido el tipo del 4% en esta clase de operaciones entre particulares.

La liquidación del impuesto la podrás realizar tú mismo presentado el Modelo 600 de la AEAT cumplimentado, dentro del plazo de 30 días desde la compra. También puede calcularlo y presentarlo una tercera persona en tu nombre. Genealia te ofrece este servicio.

¿Tributa la compraventa de un bien de #segundamano? Clic para tuitear

¿Qué impuestos debes pagar como vendedor?

Si eres el vendedor y con la venta del bien de segunda mano has obtenido una ganancia o plusvalía, estarás obligado a integrarla en tu Declaración Sobre la Renta. Recuerda que siempre puedes realizar una simulación de tu Declaración Sobre la Renta antes de presentarla en la Agencia Tributaria para ver cuánto deberás tributar. Y desde luego, también podrás aclarar tus dudas relacionadas con el IRPF.

Llegados a éste punto, debes tener en cuenta que cuando asumes comprar por internet, por ejemplo, una cámara fotográfica a un particular, o comprársela a un compañero de trabajo, o incluso, la adquieres por wallapop, estarás obligado a pagar a Hacienda el 4% del valor de la cámara usada (aunque ya hemos explicado que el tipo de gravamen lo fija cada Comunidad Autónoma).

A modo de ejemplo:

Juan compra a María una bicicleta usada a través de wallapop por 50 euros.

Juan dispone de un plazo de 30 días desde la compra (en la mayoría de los casos realizada de forma verbal) para presentar el Modelo 600 en la Agencia Tributaria. La cantidad a pagar por Juan en concepto de Impuesto de Transmisiones Patrimoniales será de 2 euros.

Por lo que respecta a María, sería conveniente que conservara la factura o ticket de compra de la bicicleta para poder justificar, en caso de requerimiento de la Agencia Tributaria, que no ha obtenido ganancia patrimonial por la venta, si así fuera el caso. No pagando ningún tributo por la venta.

Si por el contrario, María hubiera obtenido una ganancia con la venta de la bicicleta (la vende por más de lo que le ha costado) estaría obligada a tributar por el IRPF, en forma de renta de ahorro, que oscila entre 21 y 27 %.

Si la Agencia Tributaria detecta que has obtenido una ganancia patrimonial por la venta del bien de segunda mano y no lo has incluido en tu Declaración Sobre la Renta anual (estando obligado a presentarla), te sancionará.

En el peor de los supuestos, intentará la notificación de una declaración paralela en la que incluirá una multa exigiendo el ingreso de la cantidad que has dejado de ingresar junto con el recargo correspondiente. Lo mismo puede decirse para el comprador que no liquide el Impuesto Sobre Transmisiones Patrimoniales.

Si por cualquier motivo no has presentado los impuestos en plazo, no te preocupes, podrás regularizar la situación presentando tu mismo una declaración complementaria o bien contratando los servicios de un especialista. Puedes contratar este servicio con Genealia.

En conclusión, toda transacción entre particulares de bienes usados está técnicamente sujeta y no exenta del Impuesto de Transmisiones Particulares (ITP), sin tener en cuenta importes o características del objeto.

 

Si quieres, puedes escribir comentarios y, si tienes dudas, plantéalas e intentaremos ayudarte.

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2 comentarios de “La tributación de los bienes de segunda mano

  1. Genealia dice:

    Buenos días Emma,

    El pago del Impuesto de Transmisiones patrimoniales (ITP) debe realizarlo el comprador. Tú, como vendedora, deberás liquidar otras impuestos dependiendo de si has obtenido alguna ganancia o pérdida con la compraventa de tu piso, en concreto, a través de tu Declaración de la Renta (IRPF anual) o del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal).

    El hecho de que el compromiso de compraventa se haya alcanzado utilizando wallapop, no altera las obligaciones fiscales a las que hemos hecho referencia. Por otro lado, Hacienda tendrá conocimiento de la compraventa por la comunicación de la misma de diferentes organismos o autoridades tales como Notaría, Registro de la Propiedad, Ayuntamiento donde se encuentre el inmueble, entre otros.

    Esperamos haberte ayudado.

    Un saludo.

  2. Emma dice:

    Hola, yo tengo puesto un anuncio en wallapop para vender mi piso. Si lo vendo a alguien que me pregunte por wallapop, tengo que pagar este impuesto? Y cómo sabe hacienda que se lo vendo a otro usuario de wallapop? Gracias

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